Actualización factura electrónica: Facturación 4.0

Desde el 1 de enero de 2022 se había hecho ya oficial la actualización de la factura electrónica o Facturación 4.0 por parte de la Secretaría de Administración Tributaria (SAT), sin embargo, la implementación de ésta ha dado diversas prórrogas, y el 31 de marzo del 2023 es la fecha límite ya que a partir del 1 abril será obligatoria en todo México. 

Tabla de contenidos

• ¿Qué es la facturación 4.0?
• Facturación 4.0 e impuestos y prevención de fraude 
• Cambios más importantes en la actualización de la Facturación 4.0
  • Incluye de manera obligatoria el nombre y código postal del domicilio fiscal del emisor y del receptor.
  • Campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías.
  • Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos.
  • Nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como, aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas.

La facturación electrónica 4.0 es una herramienta imprescindible para las empresas que buscan digitalizar sus procesos de facturación. Supone un cambio en la forma en que éstas  realizan sus trámites contables y tributarios, permitiéndoles reducir sus costos y ahorrar tiempo. 

Esta capacidad de digitalización abre una variedad de nuevas posibilidades y proporciona a las empresas la capacidad de aumentar la transparencia, mejorar la eficiencia y reducir costos operativos. 

¿Qué es la facturación 4.0?

Se le llama facturación 4.0 al nuevo formato que presenta el CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) el cual deben adoptar los contribuyentes en México de forma obligatoria el 1 de abril de 2023  para expedir sus facturas electrónicas y otros documentos relacionados.

La Facturación 4.0 es la evolución que ha experimentado el Servicio de Administración Tributaria de México (SAT) para mejorar la forma en que presentan los contribuyentes sus declaraciones de impuestos y reportes tributarios. 

Esta nueva implementación ha introducido cambios significativos en la forma de contribuir al SAT con una mejora tecnológica para satisfacer las necesidades de los contribuyentes. Esta nueva iniciativa no sólo mejora los procesos de la institución, sino que también agrega nuevas formas para que los contribuyentes presenten sus facturas.

En lo que respecta a la facturación 4.0 del SAT en beneficio de personas morales, ésta facilita a las empresas cumplir con las normas tributarias ya que las ayuda a ahorrar tiempo y dinero al automatizar el proceso de emisión y recepción de facturas, haciéndolo más eficiente que los métodos tradicionales. 

Respecto a los contribuyentes comunes o personas físicas, como se les conoce, la facturación 4.0 supone sencillez y una forma más amistosa de llevar facturación y pago de impuestos.  

Facturación 4.0 e impuestos y prevención de fraude

La facturación 4.0 puede ayudar al Servicio de Administración Tributaria a recaudar los impuestos de una manera más eficaz. Esto se debe a que la facturación 4.0 ofrece un seguimiento en tiempo real de los impuestos, lo que permite recaudarlos de una manera mucho más rápida y eficiente.

Además, la facturación 4.0 también permite a los contribuyentes realizar todas sus transacciones de manera segura y protegida. Esto reduce el riesgo de fraude y evita que los contribuyentes incurran en deudas tributarias. 

Por lo tanto, se puede concluir que la facturación 4.0 puede tener un gran impacto en los Servicios de Administración Tributaria, ya que puede ayudar a reducir el tiempo y los costos asociados con la recaudación de impuestos.

Cambios más importantes en la actualización de la Facturación 4.0

Aunque el propio SAT ha manifestado que estos cambios son en beneficio de los contribuyentes y facilitarán la facturación gracias a las tecnologías actuales, existen cambios sustanciales, entre los cuales destacan los siguientes. 

Incluye de manera obligatoria el nombre y código postal del domicilio fiscal del emisor y del receptor.

Los documentos electrónicos representan una importante herramienta comercial que es utilizada para formalizar transacciones de compraventa. Las facturas son uno de los documentos más relevantes dentro de este ámbito, ya que detallan los elementos y conceptos esenciales de la operación. Para cumplir con la normativa fiscal y contable, es necesario incluir de manera obligatoria el nombre o razón social y el código postal del domicilio fiscal del emisor y receptor.

La correcta inclusión de los datos fiscales en las facturas es un elemento clave para garantizar la seguridad en los procesos de compra y venta.

Campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías.

La exportación de mercancías desde México representa una oportunidad excepcional para los exportadores a nivel internacional. Identificar correctamente los campos aplicables a esa empresa exportadora es una parte importante del proceso. El SAT ha establecido el medio para que los exportadores registren los campos de identificación de una forma estandarizada en esta versión 4.0 del sistema de facturación. 

Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos.

Los impuestos indirectos son una forma de contribución al Estado para financiar los gastos públicos. En el caso de México, hay diferentes impuestos federales y estatales, así como los impuestos locales, que se aplican a las operaciones amparadas por el Comprobante Fiscal SAT. Estos impuestos indirectos generalmente se aplican a los bienes y servicios adquiridos por los consumidores y las empresas, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto al Consumo. Estos impuestos se aplican a los precios de los bienes y servicios, lo que significa que el consumidor final paga el impuesto al comprar los productos. El IVA se aplica sobre los precios de los bienes o servicios, lo que significa que el comprador final paga el impuesto al comprar los productos.

Nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como, aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas.

En cualquier ámbito, mantener un nivel de información adecuado es algo clave para cualquier negocio. Esta regla se vuelve de suma importancia especialmente para el SAT, el cual se ha enfocado en innovar y mejorar el proceso de reporte de información para servir mejor a los contribuyentes.

En este sentido, su iniciativa más reciente es la creación de nuevos apartados para reportar información respecto de sus operaciones con el público general, así como de aquellas realizadas a cuenta de terceras personas en la versión 4.0 de facturación. 

La Facturación 4.0 mejora el proceso de auditoría, ya que permite al SAT conocer de forma automatizada, el cumplimiento de los requisitos fiscales. En conclusión, la Facturación 4.0 del SAT brinda a los contribuyentes una herramienta para cumplir de forma eficaz con las obligaciones fiscales y mejora la transparencia en el cumplimiento tributario.