¿Cómo calcular los vales de despensa?

¿Sabes cómo calcular los vales de despensa para empleados? El beneficio que se tiene al otorgar vales de Despensa a los empleados es la posibilidad de que no generen más carga económica fiscal para las empresas y los empleados, para esto se deben de seguir los lineamientos que indican las Leyes en la materia.

Es importante que el departamento Fiscal junto con Recursos Humanos determinen las cantidades a entregar a los empleados por concepto de vales de despensa,  para que no se tenga que pagar cantidades extras por concepto de impuestos y así el beneficio sea “neto”. El concepto de impuestos es algo que no cae bien entre los empleados.

En algunas ocasiones algunas empresas, adicional a los vales de despensa, cubren los gastos de expedición de las tarjetas.

Tabla de contenidos

• Vales de despensa y Ley I.S.R.
• Vales de despensa y Ley IMSS
• Topes y límites para calcular los vales de despensa

Vales de despensa y Ley I.S.R.

El art. 27 fracción XI de la LISR señala que “Que cuando se trate de gastos de previsión social, las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general en beneficio de todos los trabajadores. Tratándose de vales de despensa otorgados a los trabajadores, serán deducibles siempre que su entrega se realice a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria”

El penúltimo párrafo del art. 93 de la LISR indica que la exención estará limitada cuando la suma de los ingresos obtenidos y los vales de despensa no exceda de una cantidad Equivalente a 7 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), cuando dicha suma exceda de la cantidad citada, solamente se considerará como ingreso no sujeto del ISR un monto de hasta 1 UMA

• Valor de la UMA para 2022 $96.22 ($2,886.60 mensuales)
• Límite Fiscal: 7 veces la UMA ($2,886.60 X 7 = $20,206.20)

Vales de despensa y Ley IMSS

El art. 27 de la Ley del IMSS fracción VI señala que los pagos hechos a los empleados por concepto de vales de despensa no se consideran para integrar el salario base de cotización “siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del salario mínimo general diario vigente (ahora UMA)”.

• Valor de la UMA para 2022 $96.22 ($2,886.60 mensuales)
• Límite IMSS: 40% de la UMA ($2,886.60 x 40% = $1,154.64

Topes y límites para calcular los vales de despensa

Cuando la cantidad  entregada por concepto de vales de despensa rebase este monto, el excedente se integrará al salario base de cotización.

Si un empleado tiene un sueldo mensual de $15,000.00 y por concepto de vales de despensa se le pagan $1,800.00 mensuales, para efectos de ISR el monto total de vales de despensa será exento, ya que no rebasa la suma de su sueldo más 7 veces el monto de la UMA, caso contrario al IMSS, donde el monto de los vales de despensa rebasa el 40% de la UMA, ($1,800.00 – $1,154.64 = $645.36), el excedente deberá de integrarse al Salario Base de Cotización.

El valor de la UMA se actualiza cada año, publicándose en el mes de enero, con un periodo de vigencia de febrero a enero del siguiente año. Por este motivo los “topes” o “límites” que señalan las leyes se actualizarán en la misma proporción.

Las empresas que así lo consideren y esté dentro de sus posibilidades económicas podrán entregar montos superiores, recalcando a los empleados que a mayor cantidad de esta prestación, mayor podrá ser el pago de ISR e IMSS que se generará, pero que esto al final de cuentas, tendrá un mayor beneficio para ellos al contar con más recursos para hacer frente a sus gastos.