Conoce todo sobre sobre el Impuesto sobre la renta (ISR)

El  Impuesto sobre la renta (ISR) es una de las principales deducciones que los mexicanos deben enfrentar en su vida laboral.

Este impuesto se aplica en función del salario que percibe cada trabajador, así como de las actividades laborales que realice.

Tabla de contenidos

• ¿Por qué se paga Impuesto sobre la Renta? 
• ¿Lo pagan tanto personas físicas como morales?
• ¿Cómo se calcula el ISR?
• Qué pasa si no se paga el ISR

¿Por qué se paga Impuesto sobre la Renta?

El objetivo del ISR es recaudar fondos para el gobierno y financiar el gasto público. Es decir, que a través de este impuesto, el gobierno recauda recursos que utiliza para cubrir los gastos del país, como el pago de servicios públicos, infraestructuras, servicios de salud, seguridad y otros programas de bienestar social.

El ISR se calcula sobre la base del ingreso gravable de cada trabajador, que es el ingreso total menos las deducciones permitidas por la ley. 

Las deducciones permitidas son aquellos gastos que los trabajadores pueden deducir de su salario para reducir su carga fiscal, como las cuotas del IMSS, gastos médicos, donativos y colegiaturas.

Cabe mencionar que el ISR  se cobra en diferentes modalidades, dependiendo de la periodicidad con la que se recibe el salario. 

Por ejemplo, si el salario se recibe de forma mensual, se realiza una retención mensual de ISR que se debe pagar al SAT. Si se recibe de forma quincenal o semanal, la retención se realiza de manera quincenal o semanal, respectivamente.

¿Lo pagan tanto personas físicas como morales?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que grava los ingresos que las personas físicas y morales obtienen por sus actividades económicas, ya sea en forma de sueldos, salarios, honorarios, arrendamientos, intereses, dividendos, entre otros.

Por lo tanto, las personas físicas como las morales están obligadas a pagar este Impuesto. Las personas físicas pagan ISR sobre sus ingresos, mientras que las empresas y otras entidades comerciales pagan ISR sobre sus ganancias netas.

Los porcentajes y las reglas para el cálculo del ISR varían dependiendo del nivel de ingresos o ganancias, así como otros factores como deducciones permitidas y créditos fiscales aplicables. 

¿Cómo se calcula el ISR?

El ISR es un impuesto progresivo, lo que significa que a medida que aumenta el ingreso de un contribuyente, la tasa de impuesto aplicable a su ingreso también aumenta. 

El cálculo del ISR se realiza restando las deducciones autorizadas por la ley, como gastos médicos, donativos, intereses hipotecarios, entre otros, del ingreso total obtenido durante el periodo fiscal. 

El resultado obtenido se utiliza para determinar la base sobre la cual se aplicará la tasa de impuesto correspondiente.

Tarifa del Impuesto Sobre la Renta en 2023 de acuerdo a lo publicado por Hacienda para la retención del ISR publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF)

Qué pasa si no se paga el ISR

Si una persona o empresa no paga el Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México, se enfrenta a una serie de consecuencias y sanciones por parte de las autoridades fiscales. Algunas de estas pueden incluir:

• Multas: las autoridades fiscales pueden imponer multas por no pagar el ISR en tiempo y forma. El monto de las multas varía dependiendo de la cantidad adeudada y el tiempo de retraso en el pago.

• Intereses: además de las multas, las autoridades pueden exigir el pago de intereses por el tiempo en que se haya retrasado el pago del ISR.

• Embargos: si una persona o empresa no paga el ISR adeudado, las autoridades pueden embargar bienes o cuentas bancarias para recuperar el dinero.

• Proceso legal: en casos graves de evasión fiscal, las autoridades fiscales pueden iniciar un proceso legal en contra de la persona o empresa que no haya pagado el ISR. Esto podría resultar en sanciones más severas, como la cárcel.

Por lo tanto, es importante que las personas y empresas cumplan con sus obligaciones fiscales y paguen este impuesto en tiempo y forma para evitar estas consecuencias.