Cómo calcular los vales de comida

Los vales de comida también conocidos como vales de restaurante se han convertido desde hace varios años en una prestación superior de ley que muchas empresas implementan para retener, fidelizar o atraer talento. 

Tabla de contenidos

• Cómo funcionan los vales de comida 
• ¿Los vales de comida gravan para ISR (Impuesto sobre la renta)? 
• ¿Los vales de comida o restaurante cuentan como sueldo?

Cómo funcionan los vales de comida

Las empresas ofrecen a través de tarjetas (algunas de ellas vinculadas a aplicaciones móviles) un monto determinado mensual que los colaboradores pueden canjear en restaurantes, cafeterías y supermercados por alimentos y bebidas.

Esta táctica se utiliza en las empresas para mejorar la calidad de vida y satisfacer las necesidades de los colaboradores. Los vales de comida son una prestación muy valorada por los profesionistas porque además de ahorrarles dinero, también les ahorra tiempo y esfuerzo al no tener que preparar en casa los alimentos de la semana. 

Los beneficios que se pueden tener como empresa al implementar los vales de comida para colaboradores, son múltiples, pero aún hay organizaciones que dudan sobre si puede ser o no buena idea su implementación.

Seguramente la mayoría de las dudas que se tienen como responsable de Recursos Humanos o People, pasan en gran medida por cuestiones fiscales

A continuación detallamos un poco más sobre los beneficios que puede obtener una empresa al adoptar vales de comida para su plantilla.  

¿Los vales de comida gravan para ISR (Impuesto sobre la renta)?

Los empleadores que otorguen a sus colaboradores ayuda alimentaria a través de comidas, despensas o ambos, podrán deducirlos de impuestos ya que cuentan como gastos de previsión social, siempre que estos, se efectúen de forma general y en beneficio de todos sus trabajadores.

Los vales de comida quedan exentos del ISR y son 100% deducibles, y esto se debe a que se consideran como una herramienta para el buen desarrollo del trabajo y no es considerada por las autoridades fiscales en nuestro país como un ingreso extra que percibe el colaborador. 

Evidentemente existen por parte del SAT algunas consideraciones que vale la pena conocerlas. 

Por ejemplo, ¿qué tipo de ayuda alimentaria se puede proporcionar a los trabajadores? 

Se puede proporcionar de manera voluntaria o concertada con el empleador, mediante cualquiera de las siguientes modalidades:

I. Servicios de comedor y comida proporcionados directamente por la empresa a sus trabajadores o contratado con un tercero.

II. Vales para comedores, restaurantes y otros establecimientos de consumo.

III. Despensas mediante canastillas de alimentos.

IV. Despensa mediante vales impresos o electrónicos.

La adquisición de despensa mediante canastillas de alimentos y despensa a través de vales, debe realizarse con proveedores de despensa, comedores, restaurantes u otros establecimientos de consumo de alimentos dentro de la República Mexicana.

¿Hasta qué monto es deducible para el empleador los gastos de ayuda alimentaria por concepto de servicios de comedor y comida proporcionados a sus trabajadores?

Hasta un monto equivalente a un salario mínimo general diario del área geográfica del contribuyente por cada trabajador que haga uso de los mismos y por cada día en que se preste el servicio, adicionado con las cuotas de recuperación que pague el trabajador por este concepto.

¿Los vales de comida o restaurante cuentan como sueldo?

 Los vales de comida no forman parte del Salario Base de Cotización, para efectos del IMSS.

El mismo instituto señala en su artículos 27 y dentro de la ley del Infonavit en su artículo 29, que los “servicios de comedor o comida no forman parte del salario base cotización, siempre que se entreguen de forma onerosa al empleado”.

Ahora bien, la otra cara de la moneda, ¿hasta qué monto es deducible para el empleador los gastos de ayuda alimentaria por concepto de vales para comedores, restaurantes y otros establecimientos de consumo, proporcionados a sus trabajadores?

Los empleadores pueden deducir hasta el 47% de dichos gastos cuando se otorguen de manera general a sus trabajadores, sin embargo, esta deducción puede ampliarse a 53% cuando las prestaciones no disminuyan respecto de las otorgadas en el ejercicio inmediato anterior.

Más allá de las consideraciones fiscales que son importantes, debemos remitirnos a que los vales de comida son un instrumento extraordinario que cualquier empleador puede implementar rápidamente para deleitar a sus colaboradores.