Seguro médico exento de IRPF en 2025: requisitos, límites y cómo aplicarlo en nómina

Cada vez son más los trabajadores que contratan un seguro médico privado en España con el objetivo de mejorar su asistencia sanitaria. Pero, también son cada vez más las empresas que ofrecen un seguro de salud a sus empleados como Retribución Flexible, capaz de reducir el IRPF.

Aquellas plantillas que tienen la posibilidad de contratar un seguro de salud privado en sus empresas pueden tener una gran reducción del gasto gracias a la exención de este en el IRPF. Las compañías lo saben, por eso incluyen en sus planes de retribución flexible seguros de salud ventajosos para sus profesionales.

Si hay algo claro es que, ahora más que nunca, los trabajadores demandan una mayor seguridad y cobertura sanitaria.

¿Cuándo está exento de IRPF el seguro médico pagado por la empresa?

Conforme al art. 42, apartado c) de la ley de IRPF y el art.46 del Reglamento de IRPF, el seguro de salud pagado por la empresa está exento de IRPF:

• Hasta 500 euros al año por persona
• Incluye tanto el del empleado o empleada como el de los miembros de su unidad familiar en caso de que les cubra (cónyuge y descendientes)
• La cifra aumenta a 1500 euros en caso de discapacidad
• Una vez se superan estos importes, el exceso tributa como en especie no exento

Lo aplicamos a diferentes situaciones:

Situación	¿Aplica la exención?	Cómo debe entenderlo la empresa / empleado
La empresa contrata y paga el seguro (es la tomadora)	Sí, exento hasta 500 €/persona (1.500 € si discapacidad)	El seguro cuenta como retribución en especie exenta. La empresa paga la prima y el empleado se beneficia del ahorro fiscal.
El seguro cubre también a cónyuge e hijos menores de 25 años convivientes	Sí, exento con los mismos límites por persona	Se aplica la exención por cada miembro cubierto. Cada persona tiene su propio límite anual.
La prima supera los límites legales	Parcialmente exento	Hasta 500 €/persona (o 1.500 € si hay discapacidad) no tributa. Lo que exceda aparece como retribución en especie no exenta en la nómina.
El empleado contrata el seguro por su cuenta y la empresa reembolsa el importe	No exento	La Dirección General de Tributos lo considera retribución dineraria. No se aplica la exención aunque la empresa haga el reembolso.
La empresa ofrece el seguro como retribución en especie, dentro o fuera de un plan de retribución flexible	Sí, exento	La exención depende de quién paga la prima, no del nombre del plan. Si paga la empresa, hay beneficio fiscal.
El empleado paga su seguro directamente	No exento	No hay exención si el pago lo realiza la persona trabajadora.
La empresa paga el seguro, pero se incluye a familiares que no cumplen requisitos (no convivientes, mayores de 25, etc.)	Solo exento para quienes cumplen las condiciones	Para estos familiares, la prima computa como retribución en especie no exenta.

Contratar el seguro de salud y ahorrar en la declaración

Cualquier asalariado en nuestro país puede beneficiarse de la exención (total o parcial) de las cuotas de su seguro de salud en la declaración anual del IRPF, siempre y cuando las primas sean satisfechas por la empresa. Es decir, cuando el seguro se ofrece como retribución en especie dentro de la política retributiva de la compañía.

No es requisito legal que el seguro forme parte de un plan de retribución flexible: la normativa (art. 46 del Reglamento del IRPF) establece que están exentas las primas satisfechas por la empresa para la cobertura de enfermedad del trabajador, su cónyuge y descendientes, con los límites correspondientes (500 €/persona o 1.500 € si existe discapacidad).

La ventaja fiscal depende, por tanto, de que sea la empresa quien pague las primas. Si se superan los límites, el exceso tributa como rendimiento del trabajo en especie.

Casos límite importantes:

• Si el tomador es el empleado y la empresa simplemente reembolsa el importe, la Dirección General de Tributos considera que eso constituye retribución dineraria, no en especie, y por tanto no aplica la exención.
• Si la empresa es la tomadora y paga directamente a la aseguradora, sí se considera retribución en especie (exenta dentro de los límites).

De esta forma, la ventaja fiscal pasa siempre por el hecho de que sea la propia compañía la que ofrezca al trabajador la oportunidad de contratar dicho seguro. Es decir, la empresa debe considerar dicha cobertura como parte de la retribución del empleado ofreciendo a este una minoración del salario neto a cambio del pago del seguro médico.

Pongamos un ejemplo. Un trabajador o trabajadora que incluya en su póliza a la pareja y a un hijo de menos de 25 años (1.500 € de prima anual), con un sueldo bruto de 40.000 €, tendría exentos 500 € por cada miembro (1.500 €). Si la prima fuera mayor, solo el exceso tributaría como retribución en especie no exenta.

Condiciones para la exención en el IRPF

Las condiciones para la exención del seguro de salud en la declaración de la renta anual a día de hoy varían en función de diversos factores.

La Agencia Tributaria señala que las primas satisfechas por la empresa para la cobertura de enfermedad se consideran rendimientos del trabajo en especie exentos, siempre que la cobertura alcance al propio trabajador, a su cónyuge y a descendientes menores de 25 años que convivan con él, sin superar los 500 euros anuales por persona o 1.500 euros en caso de discapacidad.

Si se superan dichos importes, los primeros 500 o 1.500 euros estarán exentos y el exceso tributará como rendimiento del trabajo en especie no exento.

También es importante recordar que esta exención solo se aplica cuando la empresa es quien satisface las primas, no cuando el empleado contrata el seguro y la empresa reembolsa el coste (caso considerado retribución dineraria por la Dirección General de Tributos, sin exención).

¿Cómo tributa el seguro de salud de empresa?

Al igual que otros beneficios, los seguros de salud de empresa también tienen algunos beneficios fiscales. Si los seguros de salud los sufraga la empresa, son un gasto deducible en el Impuesto de Sociedades, sin que exista un límite específico en esta deducción, más allá de que las primas respondan a la política retributiva de la compañía.

¿Cómo deducir el seguro de salud en la renta?

En ningún caso un particular puede deducir un seguro médico privado en el Impuesto de Renta de las Personas Físicas. Solo podrá disfrutar de la exención fiscal mencionada anteriormente, de hasta 500 euros anuales.

Qué cubre un seguro de salud

Las coberturas de un seguro de salud dependen del plan que se contrate. Sin embargo, cada día son más extensas, abracando incluso servicios que tienen que ver con la salud mental o de fisioterapia.

Estos son algunos de los servicios que cubre un seguro de salud estándar:

• Visitas médicas preventivas en medicina primaria y especialidades médicas.
• Hospitalización e intervenciones quirúrgicas.
• Servicios de emergencias.
• Pruebas de laboratorio o diagnósticas.
• Terapias de rehabilitación, respiratorias, etc.
• Cobertura dental básica.
• Servicio de podología.
• Servicios de psicología.
• Servicios digitales como la consulta online 24 horas.
• Revisión anual ginecológica.
• Dermatología.

Existen, por otra parte, coberturas adicionales que exigen el pago de complementos o que pueden adquirirse con descuentos o precios especiales. Por ejemplo , los servicios de reproducción asistida, servicios de estética, nutrición, cirugía láser ocular, etc.

Beneficios de tener un seguro de salud

Las ventajas del seguro médico privado de empresa son numerosas y especialmente importantes. ¿Por qué? Porque dicho seguro no solo redunda en la calidad de vida de las plantillas, en su bienestar físico o mental, sino que recala en los equipos de trabajo de una forma subjetiva pero decisiva para la empresa: a través del sentimiento de pertenencia.

Aquellos trabajadores y trabajadoras cuyas compañías proporcionan seguros de salud colectivos, pero adaptables a sus necesidades, son personas que se sienten amparadas por la organización. Aumenta así la motivación y el sentirse parte de un equipo de trabajo comprometido con la salud de sus integrantes.

Esta sensación impregna el ambiente de trabajo, enormemente permeable a los sentimientos de la plantilla, aportando a la empresa importantes beneficios:

• Una menor tasa de rotación.
• Una disminución del absentismo.
• Un mayor nivel de implicación.
• Más productividad por equipos.
• Capacidad para atraer nuevo talento.

Y es que, además, aquellas empresas capaces de ofrecer seguros de salud con sus planes de beneficios estarán favoreciendo la capacidad adquisitiva de sus profesionales, ya que el seguro de salud es capaz de reducir el IRPF al que debe hacer frente una persona asalariada y cuenta, además, con condiciones más ventajosas de partida, al ser contratado de forma colectiva a precios más competitivos.

Por último, otra de las ventajas para los trabajadores y trabajadoras de contar con un seguro médico en la retribución flexible es que pueden gestionarlo de forma gratuita y muy sencilla,

Cómo reflejarlo correctamente en la nómina

Es importante recalcar que este tipo de seguro médico está sujeto a cotización en su totalidad y debe aparecer reflejado en la nómina de todo empleado.

En la práctica, la nómina distinguirá entre retribución en especie exenta (hasta 500 € por persona cubierta o 1.500 € si hay discapacidad) y, cuando corresponda, retribución en especie no exenta (el exceso sobre esos límites), que se sumará a la base sujeta a IRPF.

Ejemplo:

• “Retribución en especie – Seguro salud (exento): 500 €”
• “Retribución en especie – Seguro salud (no exento): 200 €”

Por qué ofrecer el seguro de salud en los planes de retribución flexible

Los beneficios que puede obtener una empresa de la mano de los seguros de salud para sus empleados no se limitan a la mejora de la calidad de vida de estos, sino que redundan en dos importantes ventajas desde el punto de vista cuantitativo y cualitativo.

• Por un lado, la empresa, que ha de tributar por el Impuesto de Sociedades, podrá deducirse el 100 % del importe destinado a los seguros privados para sus trabajadores.

•  Por otro, logrará mejorar la afección de la plantilla hacia la compañía y su bienestar como empleado de la misma.

Según el último Informe de Beneficios realizado por Cobee by Pluxee, el seguro de salud ha sido, un año más, el beneficio social mejor valorado por el 52% de los trabajadores encuestados. Esto hace que encabece así el ranking de bienes y servicios más interesantes para las plantillas.

Dicho porcentaje aumentaba considerablemente para una franja de edad de trabajadores y trabajadoras de entre 51 y 65 años.

Estos datos son altamente significativos pues constituyen la prueba de que un beneficio como el seguro médico puede convertirse en una herramienta eficaz por parte de las empresas para la fidelización de su plantilla o la atracción de perfiles seniors.

En definitiva, contemplar el seguro de salud en el plan de retribución flexible de la compañía es prácticamente necesario para aquellas empresas que deseen competir en capital humano.

Un beneficio social con grandes ventajas para la empresa

Cualquier empresa o departamento de Recursos Humanos podría pensar que el hecho de incorporar un seguro de salud para sus empleados conlleva un sobrecoste para la compañía.

Sin embargo, entre las ventajas que tiene para una empresa este tipo de práctica se encuentra el ahorro no solo económico sino administrativo.

Como hemos señalado anteriormente, la reducción del absentismo laboral y el incremento de la competitividad de la plantilla aportarán beneficios a medio y largo plazo para la actividad de cualquier entidad.

También supondrá una ventaja competitiva la oportunidad de negociar mejoras en las condiciones de los trabajadores que no reporten un incremento salarial.

Pero hay más. Gracias a los planes de retribución flexible gestionados a través de servicios digitales, el departamento de Recursos Humanos no verá incrementada su carga de trabajo, pues los empleados y empleadas contarán con un servicio directo y especializado al alcance de su mano que no precisará de la intermediación de su empresa.

Obtener el mejor seguro de salud para los empleados

No solo las grandes corporaciones pueden ser capaces de brindar a sus empleados y empleadas seguros de salud en condiciones ventajosas, cualquier pyme tiene la posibilidad de negociar un seguro de salud a la medida de su plantilla.

El mercado actual brinda múltiples posibilidades gracias al auge del sector y a una creciente demanda por parte de empresas y trabajadores en lo concerniente a seguros de salud. 

En este sentido, es importante que el departamento de personal o Recursos Humanos busque la opción más idónea de entre todas las propuestas que incluyan la deducción de las cuotas del salario bruto del trabajador en concepto de retribución flexible.

Asistencia sanitaria en centros concertados, cobertura internacional… La compañía debe saber que tiene la posibilidad de escoger la mejor propuesta de entre una gran variedad de ventajas que podrá adaptar a las necesidades de todos sus empleados e incluso dejar que cada trabajador sea el encargado de elegir el servicio que mejor se adapte a sus requisitos.

Cómo implantarlo con Cobee by Pluxee

Entra en el link de abajo y te ayudamos a configurar el seguro médico perfecto para tu equipo.

¿Quieres ofrecer un seguro de salud flexible a tus empleados?

Solicita una demo para conocer cómo Cobee ofrece un seguro médico que se adapta 100% a las necesidades de tus empleados.