Cotizaciones a la Seguridad Social

Las cotizaciones a la Seguridad Social se refieren a la obligación de todo trabajador y trabajadora de aportar recursos económicos al sistema de la Seguridad Social con el fin de acceder a la protección que este ofrece en determinados supuestos o situaciones de riesgo.

Las cotizaciones a la Seguridad Social se entienden a través de tres elementos:

La base de cotización para los diversos Regímenes de la Seguridad Social, establecida en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para cada ejercicio económico.

El tipo de cotización, que es el porcentaje que se aplica a la base de cotización a la que está sujeta cada empleado o empleada y que da como resultado el importe a pagar. También están delimitados cada año la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado.

La cuota, que es el resultado de aplicar el tipo de cotización a la base de cotización, además de las deducciones.

Claves de las cotizaciones a la Seguridad Social

La obligación de cotizar está sujeta a la actividad laboral. Así, en el momento que una persona comienza a trabajar, ya sea por cuenta propia o ajena, y es dada de alta en la Seguridad Social, contrae esa obligatoriedad, que se extiende a lo largo de la trayectoria profesional de dicha persona.

De hecho, la obligación de hacer frente a las cotizaciones a la Seguridad Social continua durante situaciones como la de baja por incapacidad temporal, por riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, por descanso por nacimiento del menor, por cumplimiento de deberes de carácter público o desempeño de cargos de representación sindical, desempleo contributivo o asistencia y por todos aquellos permisos y licencias que no den lugar a excedencias en el trabajo.

Están sujetas a la obligación de cotizar a la Seguridad Social las personas físicas o jurídicas inscritas en algunos de los Regímenes que integran el Sistema de la Seguridad Social. Es decir, tanto los trabajadores y trabajadoras como los empresarios y empresarias a través de mensualidades vencidas.

Los tipos de cotización a la Seguridad Social en el ejercicio 2024 incluían los siguientes porcentajes:
Contingencias comunes: 23,60 % empresa / 4,70 % profesional
Horas extraordinarias:
Fuerza mayor: 12 % empresa / 2 % profesional
No fuerza mayor: 23,60 % empresa / 4,70 % profesional
Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales: Para las contingencias de CP y EP se aplican los tipos de la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006 de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007 (CNAE), siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa.
Desempleo:
Contratación indefinida: 5,50 % empresa / 1,55 % profesional
Contratación de duración determinada: 6,70 % empresa / 1,60 profesional
Fogasa: 0,20 empresa
Formación Profesional: 0,60 % empresa / 0,10 profesional