Cómo calcular el IVA de una factura 

Una de las cosas más complicadas para quienes emprenden una actividad por cuenta propia es calcular el IVA incluido en una factura. Bueno, en realidad, todo lo que tiene que ver con la facturación y contabilidad de la actividad, especialmente si como profesionales procedemos de un mundo ajeno a este tipo de conceptos.

Hoy, arrojaremos algo de luz sobre la eterna pregunta de todo y toda principiante: cómo calcular el IVA de una factura.

¿Qué es el IVA?

Comencemos por el principio. ¿Qué es el IVA? El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo de bienes y servicios. Es decir, un tributo que grava tres tipos de operaciones: 

• Entregas de bienes y/o prestaciones de servicios a cargo de empresas y profesionales en el desarrollo de su actividad.
• Adquisiciones intracomunitarias de bienes por parte de empresas, profesionales, personas jurídicas o particulares.
• Importaciones de bienes por parte de empresas, profesionales o particulares.

La operación en cuestión debe realizarse en la Península o Islas Baleares.

¿Quién paga el IVA?

El impuesto en cuestión lo paga la persona consumidora, es decir, la destinataria final del servicio o quien compra ese producto. Sin embargo, es responsabilidad de la empresa o persona autónoma (la que ha prestado el servicio o comercializado el producto) ingresar a la Agencia Tributaria lo recaudado de ese consumidor o consumidora final.

Es por esta razón que las facturas siempre van acompañadas del IVA. Es decir, en las facturas expedidas por empresas o profesionales a personas usuarios y consumidoras siempre debe reflejarse el importe del servicio o producto más el porcentaje en concepto de IVA a pagar. 

Puede suceder que dicha operación esté exenta o no sujeta; es decir, que se trate de uno de esos casos en los que no se tiene que repercutir el IVA. Si fuera así, la razón de no hacerlo siempre debe figurar en la factura correspondiente.

Cómo subir salarios en tiempos de inflación

La inflación en España sigue disparada. Claves para mejorar el salario y la compensación de tus equipos.

Descárgatelo ya

Entender tu factura paso a paso

Al igual que no es sencillo entender una nómina,  tampoco lo es una factura, al menos al principio. Y de la misma forma, para saber cómo entender mi factura hay que comenzar por conocer los términos básicos que la componen.

Por ejemplo, quien la emite ha de aprender cómo se calcula el IVA de una factura, es decir: cómo se calcula la base imponible sobre la que se ha de aplicar el tipo impositivo y qué porcentaje representa este último. Para ello es necesario::

1. Determinar la cantidad (base imponible) sobre la que debe aplicarse el tipo impositivo. Es decir, el importe final de una contraprestación o de un producto. Para calcular la base imponible no deben tenerse en cuenta descuentos o bonificaciones
2. Determinar el tipo de gravamen que corresponde a dicha operación, es decir, cuánto es el IVA que debemos aplicar. El tipo general es del 21 % y los reducidos, a día de hoy, del 0 %, 4 %, 5 % y 10 % dependiendo del tipo de operación o bien de consumo. Por ejemplo, desde el 1 de enero de 2023, los excepto compresas, tampones, protegeslips y preservativos tributan al 4 %.

Si tienes estos conceptos claros, sabrás cómo calcular el IVA incluido en una factura, cómo emitir esta última y cómo leer una factura correctamente. ¿Tienes más dudas? Siempre puedes recurrir a la información detallada sobre el IVA que ofrece la página web de la Agencia Tributaria.