¿Cuáles son las deducciones de la renta 2023 para tu IRPF?

A escasos días de la nueva campaña, que dará comienzo el 3 de abril, te informamos sobre las principales deducciones en la renta 2023 para tu IRPF.

1. Cómo funcionan las deducciones en la declaración de la renta

Las deducciones fiscales representan una minoración de la tasa tributaria o carga impositiva de un determinado impuesto. En este caso, del IRPF o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 

Dichas deducciones pueden variar con cada campaña de renta y, en todos los casos, presentan ciertos requisitos. Para conocer los de este año, así como las deducciones renta 2023, cualquier ciudadano o ciudadana puede acudir al Manual práctico de Hacienda para la renta 2023, publicado en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.

Pueden beneficiarse de deducciones fiscales tanto personas físicas como empresas y personas autónomas.

2. Diferencia entre deducciones fiscales y exenciones

Se trata de conceptos distintos que a menudo se confunden, pues ambos conllevan beneficios fiscales.

Mientras que las exenciones fiscales eximen de la obligación de pago del impuesto, la deducción disminuye la carga. ¿Por qué? Porque supone una minoración directa sobre la cuota íntegra a la que ha de hacer frente la persona contribuyente. Esta última debe cumplir, para ello, con los requisitos establecidos, tal y como hemos señalado más arriba.

Hablar de deducción en la declaración de la renta no es lo mismo que hacerlo de reducción, pues este último concepto lo que disminuye o minora es la base imponible del IRPF. Algunas habituales son: por tributación conjunta, por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social o por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos, por ejemplo.

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3. Tipos de deducciones

Las deducciones en la declaración pueden ser de carácter autonómico o estatal:

Deducciones estatales

Se aplican a todos los ciudadanos y ciudadanas del territorio nacional por igual. Son, por ejemplo, las de maternidad.

Deducciones autonómicas

Las deducciones autonómicas se aplican a los residentes de cada CCAA y son diferentes en cada una de ellas. Por ejemplo, las ayudas a la vivienda.

Para conocer estas últimas, las deducciones renta 2023 de la CCAA, debe consultarse la información publicada por cada una de las Administraciones regionales. O bien acudir a la Guía de las deducciones autonómicas del IRPF en el ejercicio 2023 de la Agencia Tributaria.

4. ¿Qué desgrava en la renta 2023?

¿Qué desgrava en la declaración de la renta 2023? ¿Cuáles son los gastos deducibles? Estas son algunas de las novedades de este año en deducciones para la declaración de la renta.

• Deducción por maternidad: Las mujeres con hijos, siempre que tengan derecho al mínimo por descendientes, podrán acogerse a una la deducción por maternidad en el IRPF de hasta en 1.200 euros anuales por cada hijo o hija menor de tres años, estén trabajando o cobrando el paro, es decir, cotizando por alguno de los regímenes de la Seguridad Social.

• Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación: Deducción que pasa del 30 al del 50 % (y límite de 60.000 a 100.000 euros anuales) por la compra de acciones o participaciones de una empresa de reciente creación. 

• Deducción por la compra de un coche eléctrico e instalación de punto de recarga: Deducción de hasta el 15 % del valor de adquisición en el IRPF (con una cifra máxima de 20.000 euros) para quienes hayan adquirido o adquieran un vehículo eléctrico desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024, siempre y cuando se adquiera a título personal y no empresarial. También podrá aplicarse dicha deducción a los costes derivados de la instalación del sistema de recarga de batería (con máximo de 4.000 euros) siempre que las obras hayan finalizado este año.

• Deducción por donativos: Aumenta la cifra de deducción por donativos, pasando de los 150 a los 250 euros la cuantía a la que se puede aplicar el 80 %, y del 35 % al 40 % la deducción aplicable con carácter general. Además, disminuye de 4 a 3 años la recurrencia en los donativos a una misma entidad con el fin de incrementar en 5 puntos el porcentaje de deducción, que llega al 45 %.

• Deducción por rehabilitación de vivienda: Continúan las deducciones en el IRPF aplicable a las inversiones en obras de rehabilitación en viviendas, siempre que estas se lleven a cabo para mejorar la eficiencia energética de las mismas y se trate de vivienda habitual o alquilada. Dichas deducciones pueden ser de entre un 20 % y un 60 %.

Para más información acerca de la declaración de la renta y qué desgrava, consulta nuestro manual de renta 2023.

¿Cómo afecta la subida del Salario Mínimo Interprofesional a la Retribución Flexible?

Tras la última subida, el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) se sitúa actualmente en los 1.134 euros brutos mensuales, en 14 pagas, en nuestro país. Pero ¿qué consecuencias tiene este incremento en la Retribución flexible para las plantillas y su poder adquisitivo?

Puesto que la Retribución flexible se considera retribuciones en especie, contempla una serie de exenciones fiscales, como ocurre, por ejemplo, con la formación. Al elevarse el SMI, ese salario en especie también se ve aumentado, pues representa el 30 % (como máximo) de la retribución total anual de un trabajador o trabajadora. En otras palabras, contar con un SMI más elevado favorece la capacidad de gasto del empleado o empleada. 

La Retribución Flexible en País Vasco y Navarra

La Retribución Flexible en el País Vasco y Navarra (territorios forales) funciona de manera independiente al resto de CCAA. De hecho, en los Territorios Históricos del País Vasco existen a su vez tres territorios forales, los de Álava, Guipúzcoa y Vizcaya, que establecen sus propias normas al respecto, es decir, a la hora de regular su régimen tributario y, por ende, los aspectos que conciernen a la retribución en especie.

En la siguiente tabla pueden apreciarse algunas de las diferencias en los límites y deducciones fiscales entre territorios:

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