El Salario Mínimo Interprofesional (SMI) tributará en el IRPF por primera vez tras la subida de 2025

El Gobierno ha aprobado en Consejo de Ministros la subida del Salario Mínimo Interprofesional un 4’4%. Es decir, las personas trabajadoras pasarán a cobrar un mínimo de 1.184 euros brutos en 14 pagas, o 16.576 euros anuales.

El anuncio de esta medida ha venido acompañado por otro anuncio, en este caso de Hacienda. Y es que, por primera vez, la subida del SMI no conllevará el aumento de la exención del IRPF en la misma cantidad. Es decir, las personas que perciban el salario mínimo interprofesional tendrán que pagar IRPF. Sin embargo, hay excepciones.

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Cómo se relaciona la subida del SMI y el pago del IRPF hasta ahora

Hasta el pasado año 2024, la subida del Salario Mínimo Interprofesional ha estado acompañada de un aumento de la exención del pago del IRPF a la misma cantidad. De esta forma, las personas que cobraban el sueldo mínimo podían disfrutarlo de forma íntegra, sin tener que pagar impuestos.

Sin embargo, si la subida del SMI no va a acompañada del aumento de la exención del IRPF, todos los sueldos por ley están por encima del mínimo que exime del pago del IRPF, por lo que sí habría que pagar impuestos.

A pesar de ello, no todas las personas que reciban el salario mínimo tendrán que pagar el IRPF.

Quién tendrá que pagar el IRPF tras la subida del SMI y cuánto pagará

La ministra de Hacienda, María Jesús Montero, ha aclarado que solo el 20% de las personas que cobran el SMI estarán obligadas a pagar el IRPF, por lo que el 80% restante no lo estará.

Desde Moncloa lo aclaran con varios ejemplos.

• Las personas solteras sin descendientes o ascendientes deducibles estarán obligadas a pagar el IRPF y se les aplica una retención de cerca del 2%. Es decir, tendrían que pagar 300 euros al año (un poco más de 21 euros al mes en 14 pagas).

• Las personas con pareja y un hijo o hija mayor de 3 años tendrá que pagar alrededor de 99 euros al año. Es decir, tendrá una retención de unos 7 euros al mes.

• Las personas con pareja y un hijo menor de 3 años estarán exentas del pago de IRPF.

Es decir, el 80% de la población que cobra el SMI estará exenta del pago del IRPF porque su mínimo exento aumenta un poco más al tener personas dependientes a su cargo.

Desde cuándo se hará efectivo el cambio

El incremento del SMI se aprobó con carácter retroactivo a 1 de enero de este año. Es decir, las personas que cobran el salario mínimo percibirán la diferencia en la próxima nómina. De esta forma, el ajuste tributario tendrá que realizarse también en la nómina de febrero.

Los tramos de retenciones de IRPF en España en 2025

Por el momento desde Hacienda mantienen la tabla de retenciones de IRPF para 2025.

Los límites de la Retribución Flexible y el SMI

Las exenciones de IRPF pueden hacer que las personas trabajadoras ahorren dinero en el pago de impuestos y en la declaración de la renta. Por lo tanto, la adopción de un plan de retribución flexible puede ayudar a aumentar la capacidad de gasto hasta un 15% por estas exenciones.

Hay que destacar que los empleados y empleadas pueden dedicar, como máximo, un 30% de su salario bruto a productos con retribución flexible, como ticket restaurante, transporte, guardería, seguro médico.

Por lo tanto, es importante recordar que si cobran el SMI, no puede usarse la retribución flexible. Una persona no puede cobrar por debajo de esta cantidad, y al estar utilizando su salario (en bruto) para pagar esos beneficios y recibir los beneficios fiscales después, el salario bajaría del límite legal.