Modelo 111: Todo lo que necesitas saber

Conocer el modelo 111, es decir, para qué sirve, cómo presentarlo y cuándo, es tarea obligada para cualquier empresa. Y es que, toda organización que pague al menos una renta a un empleado o empleada ha de realizar la retención correspondiente en la nómina y declarar en Hacienda. 

Tabla de contenidos

• ¿Qué es el Modelo 111?
• ¿Quiénes deben presentar el Modelo 111?
• ¿Cuándo se debe presentar el Modelo 111?
• ¿Cómo se presenta el Modelo 111?
• ¿Qué información se debe incluir en el Modelo 111?
• Consecuencias de presentar el Modelo 111 fuera de plazo
• Diferencias entre el Modelo 111 y el Modelo 190
• ¿Por qué es importante conocer el Modelo 111?

¿Qué es el Modelo 111?

El modelo 111 hace referencia a las retenciones e ingresos a cuenta de los rendimientos del trabajo y de actividades económicas, pero también de premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta.

En el caso de las empresas, han de dar cuenta, a través del modelo 111, de las retenciones que aplican a sus trabajadores en las nóminas. También de las que aplican sus proveedores en las facturas. Porque una retención de IRPF es esa cantidad de dinero que la empresa debe descontar de las nóminas (también de facturas) y que debe pagar a Hacienda como anticipo.

¿Quiénes deben presentar el Modelo 111?

Deben presentar el modelo 111 todas las personas y entidades obligadas a retener o ingresar a cuenta en los siguientes supuestos:

• Rendimientos del trabajo.
• Rendimientos que sean contraprestación de actividades profesionales, actividades agrícolas y ganaderas, actividades forestales, actividades empresariales.
• Rendimientos procedentes de la propiedad intelectual e industrial, de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, del subarrendamiento sobre los bienes anteriores y de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen deriven de una actividad económica.
• Premios por la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias.
• Ganancias patrimoniales obtenidas por los vecinos por los aprovechamientos forestales en montes públicos.

¿Cuándo se debe presentar el Modelo 111?

La periodicidad para la presentación de las autoliquidaciones de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF en el modelo 111 depende del tipo o categoría en el que nos encontremos como contribuyentes:

·      Grandes empresas y Administraciones públicas con presupuesto superior a 6 millones de euros: durante los veinte primeros días naturales del mes siguiente al período de autoliquidación mensual que corresponda.

·      Sociedades anónimas y sociedades de responsabilidad limitada, adscritos a DCGC y UGGE (Delegación Central de Grandes Contribuyentes y Unidades de Gestión de Grandes Empresas), resto de Administraciones públicas, personas físicas (excepto si están adscritas a la DCGC) y restantes obligados tributarios (excepto que tengan la consideración de grandes empresas): durante los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, por las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan al trimestre natural inmediato anterior.

¿Cómo se presenta el Modelo 111?

También la forma de presentación del modelo 111 depende del tipo de contribuyente.

•  Grandes empresas y Administraciones públicas con presupuesto superior a 6 millones de euros, sociedades anónimas y sociedades de responsabilidad limitada, adscritos a DCGC y UGGE, resto de Administraciones públicas. En todos los casos anteriores, el modelo 110 se ha de presentar obligatoriamente a través de internet y con firma electrónica avanzada o un sistema de identificación y autenticación mediante certificado electrónico. 
• En el caso de personas físicas (excepto si están adscritas a la DCGC), tienen la opción de utilizar la vía electrónica a través de internet con sistema de firma con clave de acceso (Cl@vePIN) o vía electrónica a través de internet y con firma electrónica avanzada o un sistema de identificación y autenticación mediante certificado electrónico o mediante papel impreso desarrollado a estos efectos por la AEAT en su sede electrónica.
• Restantes obligados tributarios (excepto que tengan la consideración de grandes empresas): a través de Internet con firma electrónica avanzada o un sistema de identificación y autenticación mediante certificado electrónico y mediante papel impreso generado exclusivamente mediante la utilización del servicio de impresión  

¿Qué información se debe incluir en el Modelo 111?

El NIF del declarante y los apellidos y el nombre o bien la razón social de la persona o entidad son algunos de los datos personales que solicitar el modelo 111. También el ejercicio aplicable.

Por otra parte, deben constar los datos referentes a los rendimientos del trabajo y a los rendimientos de actividades económicas sujetos a retención a ingreso a cuenta. También los rendimientos dinerarios y los rendimientos satisfechos en especie, así como el número de perceptores, el importe de las percepciones, el importe de las retenciones, etc.

Asimismo, se consignará la suma de las retenciones e ingresos a cuenta por todos los conceptos contemplados.

La Agencia Tributaria facilita en su página web un servicio de cálculo de retenciones, a fin de facilitar la tarea de contabilizar todos los supuestos.

Consecuencias de presentar el Modelo 111 fuera de plazo

Se han fijado sanciones específicas para este supuesto, el de presentar el modelo 111 fuera de plazo:

• 100 euros por cada trimestre natural de retraso, con un mínimo de 150 euros y un máximo de 1.500 euros.
• El 1 % del importe de las retenciones e ingresos a cuenta que deberían haberse declarado en el modelo 111 (mínimo de 150 euros y un máximo de 6.000 euros).
• El 1,5 % del importe de las retenciones e ingresos a cuenta que deberían haberse declarado en el modelo 111, si no existe requerimiento previo por parte de la Administración.

Además, la presentación del modelo 111 fuera de plazo puede traer consigo una inspección de la Agencia Tributaria.

Diferencias entre el Modelo 111 y el Modelo 190

Como hemos señalado, todas las empresas, pero también personas autónomas, están obligadas a presentar el modelo 111, pues deben declarar e ingresar las retenciones aplicadas en las nóminas de sus empleados y empleadas, así como 

de profesionales externos que trabajen en calidad de colaboradores.

Otra cosa es el modelo 190, que se refiere al resumen anual informativo de todas las retenciones aplicadas durante el último ejercicio fiscal y que debe presentarse al final del cuarto trimestre. 

Ambos modelos están sujetos a la normativa que establece el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

¿Por qué es importante conocer el Modelo 111?

Tan importante como conocer para qué sirve es informarse sobre los plazos y formas de presentación del modelo 111. Porque la empresa responde así a las obligaciones tributarias pertinentes y a su responsabilidad para con los empleados en materia laboral y retributiva.
De hecho, las consideraciones específicas sobre retenciones en la nómina de los trabajadores y trabajadoras marcan de manera decisiva la política retributiva de la empresa. Especialmente aquella que tiene que ver con el diseño de beneficios de retribución flexible, imprescindibles para subir los salarios en tiempos de inflación sin aumentar los costes empresariales.