Todo lo que necesitas saber sobre la declaración de renta para autónomos

Si trabajas por tu cuenta y es la primera vez que te enfrentas a la declaración de la renta como autónomo o autónoma, puede que te veas superado por las novedades. Y es que, la declaración de la renta para autónomos conlleva ciertas peculiaridades difíciles de asimilar para las personas primerizas. Por eso, desde Cobee, te lanzamos un cable, para que puedas digerir esta primera vez sin atragantarte.

¿Qué es la declaración para autónomos y en qué se diferencia con la renta de asalariados?

Al igual que las personas empleadas por cuenta ajena, las autónomas deben declarar  sus ingresos para tributar lo correspondiente en concepto de IRPF. 

Y de la misma forma que estas, pueden indicar gastos e inversiones realizadas durante el último ejercicio y con los que aplacar la presión fiscal.

Como las asalariadas, las personas autónomas han de hacerlo a través de la Agencia Tributaria. Estas últimas en función de los beneficios obtenidos o tramos de rendimiento netos que afectan a la base de cotización de las personas autónomas y, por ello, al porcentaje de impuestos a pagar.

Obligaciones fiscales de los autónomos

La obligación de declarar la renta como autónomo es extensible hoy a todas las personas que trabajan por cuenta propia en España. Te lo contamos:

Quiénes están obligados a presentar la declaración

En este sentido existe una novedad importante introducida en 2023. Y es que todas las personas autónomas están obligadas a presentar la declaración de la renta. Efectivamente, sin tan siquiera importar sus ingresos y siempre que hayan estado dadas de alta en cualquier momento del período impositivo en el régimen correspondiente (RETA o Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). 

La entrada del nuevo sistema de cotización por ingresos reales para personas autónomas supuso más de una novedad.

También están obligadas a presentar la declaración de la renta las personas familiares colaboradoras de los trabajadores y trabajadoras por cuenta propia o autónomos dados de alta.

Plazos para la presentación

En cuanto a los plazos, estos son los mismos que para el resto de contribuyentes. Las personas autónomas están sujetas a las fechas clave marcadas, en este caso, por la campaña de la renta 2024. A partir del 2 de abril, podrán presentar el modelo 100 para la declaración anual del IRPF por internet.

No hacerlo podría derivar, de hecho, en un requerimiento de la Agencia Tributaria, además de sanción, como a cualquier otra persona obligada a presentar su declaración de la renta.

Documentación necesaria para la declaración

Mediante la declaración de la renta, la persona autónoma declara lo que realmente ha ganado a lo largo del último ejercicio fiscal. Recordemos que, anteriormente, ha tenido que llevar a cabo una previsión inicial de lo que cree que va a ganar durante los próximos meses, pero puede que esta aproximación difiere del resultado final.

Así, gracias a la declaración de la renta, la persona autónoma puede demostrar sus ingresos reales, pagar en consecuencia la cantidad correcta de IRPF y, además, presentar gastos que podrían aminorar dicho porcentaje.

Para todo ello, el trabajador o trabajadora autónoma debe aportar los siguientes documentos:

Facturas emitidas y recibidas

No es que deban adjuntarse, pero sí es necesario tenerlas a mano para poder calcular el montante total de los ingresos y de los gastos asociados a la actividad durante el periodo fiscal.

Justificantes de gastos deducibles

Es decir, justificantes como los del pago de las cuotas a la Seguridad Social u otras deducciones tanto estatales como autonómicas: documentos de ayudas y subvenciones, ventas u operaciones de patrimonio, pagos de hipoteca o alquiler, aportaciones a planes de pensiones, inversiones en otras empresas, donaciones, etc.

Certificados de retenciones e ingresos

Este documento te permite averiguar qué cuantía has aportado ya a las arcas públicas en concepto de IRPF durante todo el año. De hecho, todos los clientes a los que hayas facturado están obligados a entregártelo, ya que son precisamente ellos, en calidad de empresas o personas autónomas, los responsables de realizar dicho ingreso en tu nombre.

Pasos para realizar la declaración de la renta como autónomo

Sea quien sea que proceda a la declaración de la renta para autónomos, el profesional en cuestión o una asesoría o gestoría especializada, tendrá que seguir ciertos pasos:

Revisión y confirmación del borrador

Aunque las personas autónomas también pueden solicitar el borrador de la renta, no es lo más aconsejable. Este se confecciona a través de los datos recaudados por la Agencia Tributaria, sin embargo, esta puede pasar importantes detalles por alto. De ahí, que si se opta por esta opción, sea necesario revisar con cautela cada una de las cifras consignadas para evitar errores que puedan perjudicarte. 

De hecho, lo normal es que este tipo de profesionales recurran a asesorías o gestorías para llevar a cabo la declaración de la renta de autónomos. Si ya se apoyan en alguna de ellas para tramitar otras obligaciones fiscales durante el resto del año, será aún más fácil para dichos gabinetes no cometer omisiones de información o errores.

Registro en el sistema de la Agencia Tributaria

Este se denomina Renta Web y permite presentar la declaración de la renta a partir de un borrador, hacerla de cero o modificar una ya presentada.

Descarga y uso del programa Renta WEB

Para acceder a Renta WEB y tramitar la declaración renta autónomos debes identificarte. Puedes hacerlo mediante certificado o DNI electrónico, Cl@ve Móvil o número de referencia.

Introducción de datos personales y económicos

Una vez dentro, tendrás que consignar las casillas que correspondan con tus datos identificativos, los de tu situación familiar, beneficios inmobiliarios, actividad realizada (ingresos, gastos, reducciones)… En definitiva, todos los datos fiscales necesarios y relevantes que tienen cabida en el modelo D-100. 

Dependiendo del régimen del IRPF al que estés sujeto o sujeta, deberás acceder a un apartado u otro. Este suele ser: D1, para estimación directa; D2, para estimación objetiva, y D 3, para estimación objetiva en actividades agrícolas, ganaderas y forestales.

Deducciones fiscales específicas para autónomos

Existen deducciones específicas para personas autónomas que deben consignarse en la declaración de la renta si se quiere aprovechar esa ventaja fiscal. Para que todos estos gastos deducibles sean aceptados, deben estar relacionados con la actividad económica de la persona autónoma en cuestión, estar registrados y justificarse documentalmente. Algunos de ellos son:

Gastos deducibles comunes (suministros, alquiler, etc.)

Desde la cuota de autónomos al pago de consumos necesarios para el desarrollo de la actividad (materias primas, material de oficina…), gastos para la adquisición de instalaciones, gastos en vehículos (también en gasolina, mantenimiento y seguro), gastos asociados a la telefonía móvil e internet, gastos de viajes y dietas, tributos, etc. La lista es larga.

En el caso de profesionales que trabajan desde casa, los suministros domésticos, como el agua o la luz, también son deducibles en un 30 % de la parte proporcional de la vivienda en la que se habita.

Deducciones por inversión en activos fijos

De esta forma se incentivan las inversiones en activos fijos materiales nuevos (a veces incluso usados) para la realización de determinadas actividades. En este sentido, varias CCAA disponen de porcentajes y límites de deducción específicos.

Deducciones por contratación de personal

Es decir, de sueldos y salarios y todos los elementos asociados: pagas extraordinarias, dietas, beneficios en concepto de retribuciones en especie, indemnizaciones…

Recordar que la deducción por gastos de difícil justificación es del 5 % sobre la cifra de negocio (hasta un límite de 2.000 euros) para autónomos y autónomas que tributan por estimación directa simplificada.

Recuerda que en el IRPF entran en juego muchos factores que determinan cuánto debe pagar una persona autónoma. Uno de ellos es la CCAA de residencia, pues existen diferencias en los tramos, las deducciones, etc. Estas últimas pueden consultarse en el segundo tomo del manual de la renta 2024. También intervienen el tipo de actividad económica, de ingresos o, como ocurre en las declaraciones de la renta de personas contratadas, las circunstancias personales.

Con los planes de beneficios y la retribución flexible de Cobee tu empresa mejorará la motivación de tu plantilla

Descubre cómo mejorar la vida de tus empleados y empleadas con Cobee. Reúnete con nuestro equipo